Autors: Shutterstock.com

Ikvienam mazajam uzņēmumam un saimnieciskās darbības veicējam aktuāls ir jautājums – no kura brīža reģistrācija PVN maksātāju reģistrā kļūst obligāta? Protams, uzņēmējs var izvēlēties kļūt par PVN maksātāju arī no savas pirmās darbības dienas, tomēr ir vairāki gadījumi, kad reģistrācija vairs nav brīvprātīga izvēle. Kā mēs zinām, likuma nezināšana neatbrīvo no atbildības, tādēļ šī brīža palaišana garām uzņēmumam var radīt gan papildu nodokļu saistības, gan liekus sarežģījumus ar VID. Latvijā galvenais PVN reģistrācijas slieksnis ir 50 000 eiro. Tas nozīmē, ka uzņēmums vai saimnieciskās darbības veicējs var nereģistrēties PVN maksātāju reģistrā, ja tā Latvijā veikto preču piegāžu un sniegto pakalpojumu kopējā vērtība kalendāra gadā nepārsniedz 50 000 eiro un nav iestājies kāds cits obligātas reģistrācijas nosacījums. Tomēr kopš 2025. gada ir viena būtiska nianse – ja kalendāra gadā 50 000 eiro slieksnis tiek pārsniegts, bet apgrozījums nepārsniedz 55 000 eiro, uzņēmumam ir tiesības PVN piemērošanu atlikt līdz nākamā gada 1. janvārim. Ja apgrozījums gada laikā pārsniedz jau 55 000 eiro, PVN piemērošana vairs nav atliekama līdz nākamajam gadam un par apgrozījuma sliekšņa pārsniegšanu jāinformē VID. Tādēļ uzņēmumam ir svarīgi sekot apgrozījumam nevis tikai gada beigās, bet visa gada garumā. Īpaši aktuāli tas ir uzņēmumiem, kuru ieņēmumi gada pēdējos mēnešos strauji pieaug.

PVN reģistrācija var būt obligāta arī tad, ja 50 000 eiro nav sasniegti

Viena no biežākajām kļūdām ir uzskatīt, ka līdz 50 000 eiro apgrozījumam par PVN vispār nav jāsatraucas. Patiesībā ir vairāki gadījumi, kad pienākums reģistrēties rodas neatkarīgi no uzņēmuma apgrozījuma. Ja Latvijas uzņēmums sniedz pakalpojumus citas Eiropas Savienības dalībvalsts reģistrētam PVN maksātājam, PVN reģistrācija nepieciešama pirms šāda pakalpojuma sniegšanas. Tas pats jāņem vērā, ja Latvijas uzņēmums saņem pakalpojumus no ārvalstu uzņēmuma un PVN par tiem Latvijā jāaprēķina pašam pakalpojuma saņēmējam. Tipiski piemēri ir ārvalstu digitālo platformu, reklāmas, programmatūras vai citu pakalpojumu izmantošana. Atsevišķs slieksnis attiecas arī uz preču iegādi Eiropas Savienībā. Ja šādu preču kopējā vērtība kalendāra gadā sasniedz vai pārsniedz 10 000 eiro, rodas pienākums kļūt par PVN maksātāju. Šeit gan likumā ir paredzēts arī izņēmums – ja šis ir vienreizējs darījums un nākamajā kalendārajā gadā citas preču iegādes no ES nav plānotas, uzņēmums var nereģistrēties PVN maksātāju reģistrā. Šādā gadījumā uzņēmums aprēķina un iemaksā PVN valsts budžetā par šo konkrēto pirkumu, iesniedzot VID īpašu paziņojumu par nodokļa samaksu, un saglabā ne-PVN maksātāja statusu. Noteiktos gadījumos ir iespējams izmantot īpašo PVN reģistrācijas kārtību mazajiem uzņēmumiem, nevis kļūt par pilna režīma PVN maksātāju.

Autors: Shutterstock.com

Kas ir īpašā PVN reģistrācijas kārtība mazajiem uzņēmumiem?

Kopš 2025. gada 1. jūlija mazajiem uzņēmumiem ir pieejama īpašā PVN reģistrācijas kārtība. Tā paredz iespēju reģistrēties PVN maksātāju reģistrā tikai noteiktu darījumu dēļ, piemēram, ārvalstu pakalpojumu saņemšanai, vienlaikus nemaksājot PVN no saviem Latvijā gūtajiem ieņēmumiem. Šo kārtību var izmantot uzņēmumi, kuru apgrozījums Latvijā ne iepriekšējā, ne kārtējā kalendāra gadā nepārsniedz 50 000 eiro. Īpašā kārtība var būt ļoti noderīga mazajiem uzņēmumiem, kuri, piemēram, izmanto ārvalstu reklāmas platformas, bet nevēlas kļūt par pilna režīma PVN maksātājiem. Piemēram, ja jūs maksājat par reklāmu sociālajos tīklos vai izmantojat booking.com platformas pakalpojumus, jūs varat izvēlēties – vai reģistrēties PVN maksātāju reģistrā vai izmantot īpašo reģistrācijas kārtību.

Iesakām ikvienam mazajam uzņēmumam ņemt vērā – PVN reģistrācija nav jautājums, kuru vajadzētu sākt risināt tikai pēc VID vēstules saņemšanas. Sekojiet sava uzņēmuma apgrozījumam, ārvalstu darījumiem un ES preču iegāžu apjomam, lai savlaicīgi saprastu, kad reģistrācija kļūst obligāta un kurš PVN režīms konkrētajā situācijā būs piemērotākais.

SIA KEYSMENT rūpīgi seko līdzi savu klientu finanšu rādītājiem un savlaicīgi informē par būtiskām izmaiņām, kas var ietekmēt nodokļu saistības. Ja nevēlaties riskēt palaist garām svarīgus termiņus vai pieņemt nepareizu lēmumu PVN jautājumos, uzticiet sava uzņēmuma grāmatvedību pieredzējušiem speciālistiem.